Предположим, вы планируете продать квартиру. Возникает вопрос: нужно ли платить налог при продаже квартиры? Разберемся в нюансах сделок.
Налог с продажи квартиры в Беларуси: особенности
Согласно главе 18 Налогового кодекса РБ, при продаже недвижимости продавец, являющийся гражданином Беларуси, платит подоходный налог, который составляет 13 %. Однако есть нюансы:
- Если это первая продажа, платить налог не нужно.
- Если человек продает недвижимость раз в 5 лет, налог также не взимается.
Эти правила распространяются не только квартиры. Продать один раз за 5 лет можно также частный дом или дачу (включая незавершенные объекты), гараж или земельный участок.
Осуществить продажу два и более раза на протяжении 5 лет без уплаты налога можно, если недвижимость относится к разным типам.
Для нерезидентов правила налогообложения другие. Налог с продажи квартиры для иностранных граждан составляет 13 %, даже если это первая продажа за 5 лет.
Граждане страны, которые являются нерезидентами, то есть все время живут за пределами Беларуси, с 2017 года получают льготу, если продают первую квартиру.
С какой суммы платится налог с продажи квартиры?
Налогом в 13% облагается не вся сумма, которую заплатил покупатель за недвижимость, а только доход, полученный от сделки. Доходом считается разница между суммой покупки недвижимости и суммой продажи.
Налогооблагаемую сумму можно уменьшить, если расходы документально подтверждены. Например, на расходы можно отнести траты на приватизацию, погашение кредита. Если соответствующих документов нет (например, человек построил дом своими силами), предусмотрен имущественный налоговый вычет, который составляет 20 % от общей суммы. Рассмотрим на примере.
Вы продали коттедж за 80 000 $ и хотите воспользоваться вычетом 20 %. Таким образом, налогооблагаемая база равна 80 000 – (80 000 * 20 %) = 64 000 $. Налог составит 64 000 $ * 13 % = 8 320 $.
Оплата происходит в белорусских рублях.
Если стоимость продажи меньше стоимости покупки? В такой ситуации продавец от сделки не получает доход, следовательно, налог ему уплачивать не нужно. Однако даже в таком случае продавец должен подать декларацию в налоговую. Это делают до 31 марта года, который следует за отчетным. Если вы продали квартиру в августе 2024 года, отчетность нужно предоставить до 31 марта 2025 года.
Когда налог не взимается при отчуждении?
Налог с продажи квартир не уплачивается при отчуждении (передача в собственность другому лицу) в двух случаях:
- Физлицо получило недвижимость по наследству.
Не имеет значения, сколько объектов вам оставили по наследству и являетесь ли вы с тем, кто передал объект, близкими родственниками. Не важен срок, в который вы запланировали продать дом или квартиру. Налог не придется платить.
- Отчуждение происходит между физлицами, которые являются близкими родственниками.
Например, если вы хотите продать две свои квартиры за 5 лет, предположим, родному брату, то налог не насчитают. Однако есть исключения. Налог нужно оплатить, если договор купли-продажи связан с предпринимательской деятельностью.
Что будет, если не оплатить налог?
Неуплата (даже неумышленная) предусматривает ответственность. Во-первых, на каждый день просрочки платежа начисляется пеня, которая зависит от ставки рефинансирования Нацбанка. Во-вторых, предполагается административный штраф. Если неуплата неумышленная, сумма штрафа составляет 15 % от размера налога.
Если это намеренное уклонение от уплаты налогов, возможна уголовная ответственность, предусмотренная статьей 243 УК РБ. Это арест, ограничение свободы или лишение свободы до 3 лет. Если ущерб государству причинен в особо крупном размере, предусмотрено ограничение свободы до 5 лет, лишение свободы от 3 до 7 лет, что сопровождается конфискацией имущества.
Вопросы по имущественным налогам можно задать специалистам налоговой службы – как лично, так и через форму электронного обращения на портале Министерства по налогам и сборам.
