Налог на первую квартиру: 5 вопросов – 5 ответов

Раньше владельцы одной квартиры имели льготу, то есть не платили налог на недвижимость. Но с 1 января 2022 года и одна квартира в собственности стала облагаться налогом. Несмотря на то что прошло уже больше года и налогоплательщики уже успели сделать авансовый платеж (срок – до 15 ноября 2022 года), новый налог все еще вызывает вопросы. Ответим на самые популярные из них.

1. Только ли за квартиру нужно платить?

В названии – «Налог на первую квартиру» – фигурирует слово «квартира», что вводит многих налогоплательщиков в заблуждение. Дело в том, что в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса налог начисляется на любое капитальное строение, которое находится на территории Беларуси и принадлежит физическому лицу.

Что же входит в понятие «капитальное строение»? Это не только квартира, то «есть жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме», но также:

• частный дом;
• дача, садовый домик;
• машино-место.

Причем налогообложению подлежат в том числе:

• Доли и части капитальных строений (даже тогда, когда достались налогоплательщику по наследству).
• Капитальные строения, строительство которых еще не завершено.
• Квартиры или частные дома, которые находятся в лизинге (то есть по окончании срока действия лизингового договора они будут выкуплены налогоплательщиком).

 2. Есть ли исключения?

Действительно, некоторые капитальные строения или их части освобождены от налога. Это:

• Аварийные объекты. В эту категорию попадает недвижимость, которая, во-первых, не используется, а во-вторых, имеет заключение об аварийном состоянии. Такое заключает выдает либо аттестованная организация, либо исполком.
• Бесхозные строения (то есть собственника нет, он не известен либо отказался от права собственности).
• Недвижимость, которая была передана конкретной организации в аренду (возможен и лизинг), в безвозмездное или возмездное использование.
• Объекты, закрепленные владельцем-физлицом за организацией на праве хозяйственного ведения.
• Строения, признанные историко-культурными ценностями. Такие объекты должны быть обязательно включены в Государственный список историко-культурных ценностей РБ.
• Законсервированные по решению Совмина РБ объекты (строительство было прекращено).

 3. Как рассчитывают налог?

Все довольно просто. Для расчета применяется формула:

Стоимость 1 м² х Площадь строения / 1000 (0,1%)

Если с площадью все более-менее понятно, то где «брать» стоимость квадрата и откуда взялся 0,1%? Стоимость метра не взята «из воздуха»: данные приведены в приложении 31 к Налоговому кодексу РБ. А 0,1% – это ставка налога (то есть 0,1% от стоимости недвижимости). Ставка единая: ее используют при расчете налога для владельцев всех перечисленных в пункте 1 капитальных строений.

Рассмотрим применение формулы на конкретном примере. Предположим, у нас есть трехкомнатная квартира в Бресте. Квартира расположена в многоэтажке, ее площадь составляет 82 м2. Стоимость метра в Бресте равна 680 BYN.

Что в итоге?

680 х 82/1000 = 55,76 BYN

55,76 BYN – это и есть сумма налога.

Вычисления несложные. Тем не менее самостоятельно проводить подсчеты не придется. Этим занимаются налоговые инспекторы по месту нахождения недвижимости. О необходимости оплатить налог физлицо узнает из извещения, которое приходит по почте. Физлица, у которых есть кабинет плательщика на сайте МНС, получают электронное извещение.

Приведенный способ расчета не единственный. Также налог можно рассчитать с учетом рыночной стоимости квартиры. Но для этого налогоплательщик должен принести налоговому инспектору заключение о независимой оценке. Независимая оценка – услуга не дешевая. Поэтому, чтобы действительно сэкономить, к такому способу следует прибегать лишь тогда, когда в вашем распоряжении есть недвижимость с большой площадью и низкой рыночной стоимостью (например, из-за отсутствия ремонта или невыгодного расположения).

А как платить налог, если у жилья, к примеру, два собственника? В этом случае налог рассчитывают с учетом доли каждого владельца.

4. До какого числа нужно заплатить налог и как это сделать?

Налог за 2022 год выплачивается в два этапа. Первый этап завершился 15 ноября 2022 года: тогда собственники оплатили половину от суммы начисленного налога. А второй платеж нужно сделать не позднее 15 ноября 2023 года.

Во все последующие годы налог нужно будет уплатить до 15 ноября того года, который следует за отчетным годом. Иными словами, налог за 2023 год требуется оплатить до 15 ноября 2024 года.

А как провести платеж? Плательщик может выбрать любой удобный для него способ:

1. Через кассу банка или почтового отделения.
2. В интернет-банкинге или инфокиоске.
3. Через «Личный кабинет плательщика».

Самый простой и удобный способ – через ЕРИП. Это не сложно:

ЕРИП – Налоги – БРЕСТ – ИМНС по р-ну – Налог на недвижимость.

Система попросит ввести УНП физического лица, которое является владельцем недвижимости. Получить УНП можно на сайте МНС: нужно ввести фамилию и номер паспорта, кликнуть «ПОИСК».

Как только в ЕРИП вы введете свой УНП, система «подтянет» ФИО и сумму налога.

5. Есть ли льготы?

Некоторые граждане освобождаются от уплаты налога. Это:

• Инвалиды I, II групп.
• Пенсионеры (как пенсионеры по возрасту, так и те люди, которые воспользовались своим правом выйти на пенсию раньше).
• Люди, которых суд признал недееспособными.
• Лица, не достигшие 18-летнего возраста.
• Члены многодетных семей.
• Военнослужащие (как «срочники», так и «контрактники»).
• Участники Великой Отечественной войны, а также лица, которые имеют право на льготы согласно Закону РБ «О ветеранах».

Предусмотрены льготы и для тех, кто проживает в сельской местности. Однако воспользоваться льготами они могут, только если одновременно выполняются три условия:

1. Недвижимость находится в сельской местности.
2. Владелец недвижимости имеет регистрацию по месту жительства (то есть в сельской местности.).
3. Владелец работает на сельскохозяйственном предприятии, в образовательном учреждении, организации здравоохранения, культуры или соцзащиты, которые расположены в сельской местности.

И еще пара нюансов:

• Если вы имеете право на льготу и при этом в вашей собственности есть несколько капитальных строений, то от налогообложения освобождается только одна недвижимость (с самой большой стоимостью).
• Если в собственности у многодетной семьи есть несколько капитальных строений, то членам этой семьи не нужно платить налоги за все объекты.

Как видим, ничего сложного. Однако если у вас все же остались вопросы, стоит обратиться в налоговый орган по месту расположения недвижимости: инспекторы помогут вам разобраться с деталями.